Evden Satışta Gelir Vergisi Muafiyeti (2025 Rehberi)

Son yıllarda özellikle kadın girişimciler, ev hanımları ve el işi ürünleriyle uğraşan bireyler için evden satış büyük bir gelir kaynağı haline geldi. Ancak akıllara gelen ilk soru şu: “Evden satış yaparsam vergi ödemem gerekir mi?”
Bu yazımızda evden satışta gelir vergisi muafiyeti nedir, kimleri kapsar, şartları nelerdir ve 2025 yılında geçerli olan kuralları detaylıca anlatacağız.

Evden Satış Nedir?

Evden satış, bireylerin herhangi bir dükkan ya da iş yeri açmadan, kendi ikamet adreslerinde ürettikleri ürünleri doğrudan tüketiciye satmasıdır.
Bu satışlar, genellikle:

• El işi ürünleri (örgü, takı, süs eşyası)
• Evde yapılan gıda ürünleri (turşu, reçel, börek, kurabiye)
• Sabun, mum, seramik gibi butik üretimler
  şeklinde gerçekleşmektedir.

Evden Satışta Gelir Vergisi Muafiyeti Nedir?

Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesi uyarınca, evde üretim yapan kişilerin gelir vergisinden muaf olabileceği belirtilmiştir.
Bu muafiyet, belirli koşulları sağlayan kişilere vergi yükümlülüğü getirmeden kazanç elde etme hakkı tanır.

Yani, gerekli şartları sağlıyorsanız hem satış yapabilir hem de gelir vergisi ödemezsiniz.

Kimler Gelir Vergisinden Muaf Sayılır?

2025 yılı itibarıyla evden üretim yaparak satış yapan kişilerin gelir vergisinden muaf tutulabilmesi için şu şartları sağlamaları gerekir:

1. Evde Üretim Yapılıyor Olmalı

Ürünlerin ev ortamında üretilmesi gerekir. Dışarıdan fason üretim yaptıranlar bu muafiyetten faydalanamaz.

2. Dışarıdan İşçi Çalıştırılmamalı

Üretim sırasında ücretli işçi çalıştırılmaması şarttır. Aile bireylerinin yardım etmesi serbesttir.

3. Yalnızca Perakende Satış Yapılmalı

Toptan değil, son kullanıcıya doğrudan satış yapılmalıdır.

4. Belge ile Satış Yapılmalı

Satışlar, bankalar aracılığıyla yapılmalı ya da Pazar yerleri üzerinden faturalı olmalıdır.

5. Belge Düzenlenmeli ve Bildirim Yapılmalı

Gelir vergisi muafiyetinden faydalanmak isteyenlerin, vergi dairesine başvurarak “Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi” almaları gerekir.

Hangi Ürünlerin Satışı Bu Kapsamdadır?

Vergi muafiyeti yalnızca evde üretilen ürünleri kapsar. Aşağıdaki ürünler bu kapsama girebilir:

• Ev yapımı sabun, mum
• Dikiş-nakış ürünleri, oyuncaklar
• El işi takılar
• Ev yapımı gıda ürünleri (kurabiye, reçel, börek)
• Seramik, cam işleri, ahşap süs eşyaları

Satın alınıp satılan (yani üretimi evde yapılmayan) hazır ürünler bu muafiyetin dışında kalır.

Evden Satışta E-Ticaret Vergi Muafiyeti

Gelişen teknolojiyle birlikte birçok kişi, evde ürettiği ürünleri Instagram, Etsy, Trendyol, Hepsiburada, N11 gibi platformlarda satmaktadır.

2021 yılında çıkan yasa ile, e-ticaret yapan ev üreticileri için de vergi muafiyeti getirilmiştir.

2025 Yılı İtibarıyla Şartlar:

• Yıllık satış tutarı 3 milyon TL’yi aşmamalı
• Ürünler evde üretilmeli
• e-Fatura ve e-Arşiv sistemi kullanılmalı
• Banka üzerinden ödeme alınmalı

Bu şartları sağlayan kişiler, basit usul dahi olmadan vergi mükellefi olmadan satış yapabilir.

Esnaf Vergi Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır?

Muafiyetten yararlanmak için vergi dairesine başvurmanız gerekir. Aşağıdaki belgelerle başvuru yapılabilir:

Gerekli Belgeler:

• Nüfus cüzdanı fotokopisi
• İkametgah belgesi
• Üretilecek ürün hakkında bilgi
• Başvuru dilekçesi

Başvuru Süreci:

1. Vergi dairesine gidilir
2. Esnaf Vergi Muafiyet Belgesi talep edilir
3. Onay sonrası belge verilir

Bu belge alındıktan sonra, üretici kişi gelir vergisi mükellefi sayılmaz.

Banka Bildirim Zorunluluğu

Eğer satışlarınızı banka aracılığıyla yapıyorsanız, banka bu işlemleri Gelir İdaresi Başkanlığı’na bildirir.
Bu sayede geliriniz şeffaf olarak izlenebilir ve yasa dışı işlem riski ortadan kalkar.

Vergi muafiyetinden yararlanmak isteyen kişilerin mutlaka banka üzerinden ödeme alması gerekmektedir.

Muafiyetin Sona Erdiği Durumlar

Aşağıdaki durumlarda vergi muafiyetiniz iptal edilir:

• Üretim dışı ürün satmak
• Dışarıdan işçi çalıştırmak
• Yıllık ciro sınırını aşmak
• Belgesiz satış yapmak

Bu durumda kişi gerçek usulde vergi mükellefi olarak kaydedilir ve beyanname verme zorunluluğu doğar.

Evden Satış Yaparken Dikkat Edilmesi Gerekenler

1. Ürünler kendi üretiminiz olmalı
2. Her satış mutlaka belgeli ve banka üzerinden olmalı
3. Sosyal medya üzerinden yapılan satışlar da izlenebilir durumdadır
4. Yıllık kazancınız belli bir sınırı aşarsa (2025: 3.000.000 TL), vergi mükellefi olmanız gerekebilir
5. Esnaf vergi muafiyet belgesi güncel tutulmalı

Sonuç: Vergi Ödemeden Satış Mümkün Mü?

Evet, evden üretim yaparak gelir elde etmek isteyen bireyler için vergi ödemeden satış yapmak mümkündür. Ancak bu durum bazı kurallara bağlıdır.

Vergi muafiyet belgesi almak, doğru şekilde belge düzenlemek ve kazanç sınırını aşmamak kaydıyla, birçok kişi için ek gelir fırsatı doğmaktadır.

Sık Sorulan Sorular (SSS)

Ev hanımları evden satış yaparsa vergi öder mi?

Hayır, gerekli şartları sağlıyorlarsa gelir vergisi ödemezler.

Instagram veya Etsy üzerinden satış yapmak vergiye tabi mi?

Eğer ürünler evde üretilmişse ve ciro sınırı aşılmamışsa muafiyet geçerlidir.

Vergi muafiyeti için şirket kurmak gerekir mi?

Hayır. Evde üretim yapan bireylerin şirket kurmasına gerek yoktur.